2012年2月7日星期二

税收支出:结束预算网格的方式?

回到1987年,是我自己的第一个问题经济展望杂志召开了关于刚刚通过的1986年税收改革法案的研讨会,该法案(至少在经济学家中是著名的)减少了税法中的各种免税、排除、扣减和抵免,然后用多余的钱来降低边际税率。在那期文章中,诺贝尔奖得主詹姆斯·布坎南(James Buchanan)对此类立法背后的政治经济学进行了犀利的分析。他认为,政客们喜欢给特定群体减税,但当他们这么做的时候,就有必要对没有获得特殊优惠的剩余收入提高税率。最终,税率变得如此之高,税收减免如此之多,以至于国会准备好了,通过了一项法案,比如税收改革法案。然而,布坎南继续说,如果把这个法案看作国会实际上相信更简单的税法和更低的税率的证据,那就太轻率了。相反,时不时地通过这样一项法案只是政治上的必要,这样更多的减税和更高的利率的政治循环就可以再次解除。(我的杂志从1994年开始就可以在网上免费阅读,但第一期还不能免费阅读。但是,它可以通过JSTOR访问,许多学者可以通过这种方式访问。)

在我们目前,在减少中间运行和长期履行预算赤字的争斗中,许多保守派希望有一个税收税率较低的税收税率,并且政府努力减少对经济的微观管理方面,而许多自由主义希望有一个税收守则,以提高更多收入 - 特别是那些高收入的收入。减少税收扣除,学分,豁免和排斥的范围 - 统一地以“税收支出”的名义 - 可以为各方提供一些满足感。

Daniel Baneman, Joseph Rosenberg, Eric Toder, Roberton Williams讨论“遏制税收支出”在税收政策中心刚刚发布的纸质中。他们指出,2005年乔治W.布什税务委员会回到了2005年的税收支出限制,就像奥巴马总统奥巴马国家财政责任和改革委员会和两党政策中心的委员会一样,奥巴马总统的议定书。

税收支出包括大笔款项。TPC纸的作者指出:“尽管多年来,税收支出对联邦预算产生了大量成本,并将继续这样做。2011年,他们被预计将收入减少,增加1.1万亿美元,更多比我们从个人所得税和近一半收集的一年中收集的。“

当然,改变税收支出的问题是人们习惯了他们,并且不希望看到他们中断。到目前为止,最大的税收支出是雇主提供的健康保险不会作为收入征税:如果是,美国房屋将每年收取约1740亿美元。第二大减税是抵押贷款兴趣的扣除性,其额外费用为每年约890亿美元。其他大票税项支出包括国家和地方税收的扣除,税收缴款的扣除,资本收益和股息收入的税率降低。You can make all the tough-minded policy arguments you want about how in a U.S. economy where rising health care costs are a major policy concern, maybe having a $174 billion tax break subsidizing health insurance isn't the best idea, or in a U.S. economy that has just seen the destructive power of a housing price bubble, maybe a tax break to make it easier to spend more on houses isn't a great idea. But it's tilting at windmills to attack these sorts of provisions one at a time.

相反,TPC作者指出:“虽然理想的税收改革进程将全面评估其优点的每次税收,但消除一些和重组或保留他人,对税收支出的广泛限制可能更加诚挚,并仍然生产网福利。本文审查了在适用于所选集团的最大和最广泛利用的税收偏好的局域网限制的替代方案。“因此,他们提供了将大多数税收支出转换为单一税收抵免的建议,或者在15%的税收,或将上限(作为收入份额)放在可征收任何纳税申报表的总税费,甚至只是减少所有税收支出的成本通过固定的百分比金额。换句话说,不要解决个人税收支出,而是试图立即遏制许多税收支出。

这一提议将主要影响高收入人群的税单,因为税收支出主要流向高收入人群。根据他们的计算,按收入计算,税收支出总额的41%流向了收入最高的5%的纳税人,24%流向了收入最高的1%的纳税人。记住,那些处于收入分配上层的人更有可能逐项扣除额。而且,由于高收入人群面临更高的边际税率,他们从税收支出中省下的税收也更高。

下图显示了不同收入水平的有效(即平均)税率,然后展示税率的税收税率是什么。联邦所得税是进步的:平均收入较高的人数在税收的份额高于收入较低的人。但在上层收入水平,税收支出的存在降低了该促进效力的程度。


可以说,减少税收支出将减少政府影响经济结果的某些方式。它将释放财政收入,用于支付边际税率的降低,以及一些长期预算赤字的减少。我相信有一项协议等着被达成,尽管我承认我怀疑目前这批政客能否达成协议。

有关额外的背景和论点之前,请参阅上8月3日的帖子,税收支出:退出预算莫拉斯的方式?“