2013年12月5日星期四

美国联邦税的分布

对于那些喜欢某些事实的人与他们的论据相处在再分配和税收政策中,国会预算办公室刚刚发表“家庭收入的分配和
联邦税收,2010年。“这是一些引起了我的注意的东西。

联邦税有几个主要类别:个人所得税,资助社会保障和医疗保险的社会保险税,企业所得税(最终由个人支付),以及对汽油,香烟和酒精的消费税。此图表显示了每个类别支付的平均税率,由收入组分解。
这里的一些观察结果:

1)重要的是要记住,这是作为收入份额表示的平均税率。例如,前1%的人几乎肯定地支付赚取的高度美元的最高边际税率约为40%。但是,当包括较低的边际税率征税的所有所得税,豁免扣除,扣除和信贷,该小组平均支付了个人所得税的20.1%。

2)对于收入最低的两个五分之一阶层来说,平均个人所得税为负。这是因为“可退还的”税收抵免,如劳动所得税收抵免和儿童税收抵免,这意味着许多低收入家庭不仅不欠税,而且还从IRS得到额外的支付。

3)在公司所得税影响的计算中,潜在的假设是高收入家庭最终支付大部分成本,因为它们是拥有这些公司大多数股票的成本。在消费税的计算中,分析是低收入家庭为这些税收的收入提高了更多的收入,因为它们会在这些产品上花费更多的收入。

如果不是看平均税率,我们会查看从不同群体收集的每项税收的份额?表看起来像这样:

顶级嘉合支付所有所得税的92.9%,占所有联邦税的68.8%。前1%的人支付所有所得税的39%,占所有联邦税的24.2%。

联邦税率如何随着时间的推移对不同的收入群体发生变化?的确,从上世纪90年代中期到后期,最富有的1%人群的平均税率有所下降。另外,2010年其他收入分配人群的税率也低于上世纪90年代。从2008年到2010年,联邦税率占收入的比例在这段时间内处于最低水平。当然,部分原因是人们的收入较低,纳税等级较低,还有部分原因是各种旨在刺激经济的减税措施。

最后,联邦税制如何改变美国收入的分配?以下是我编辑的报告中的表格,专注于2010年数据。您可以在税前收入之前看到,最低五分之一的税前收入5.1%,税后的6.2%;最高嘉合有51.9%的税前收入,税后的收入的48.1%;前1%的税前1%的收入税前14.9%,征收税后所有收入的12.8%。由于这些数字基于收入,因此他们没有考虑到不直接向Medicare,Medicaid或食品券等人提供收入的支出如何影响消费水平。





我将通过说,在我的经验中,展示这些类型的统计数据并没有真正改变任何人的思想,关于税制是否公平或不公平,或者如何改变税务制度。回到1938年,芝加哥大学的亨利西蒙斯写了一本名叫的书个人所得税,他评论说:“税收急剧进展的情况必须依赖于不平等的案件 - 关于常规的财富和收入分配的道德或审美判断,揭示了不平等的学位(和/或型号)是明显的邪恶还是不可思议的。“大多数人不会根据统计图表改变他们关于什么是“邪恶或不可播的”的“伦理或审美判断”。但我希望希望呈现事实,如水对抗石,至少可以侵蚀我们一些政治纠纷的更尖锐的边缘。