2014年4月15日,星期二

当政府预填所得税申报表时

每年的4月15日是美国人提交所得税申报表的最后期限,他们可能希望思考一下丹麦是怎么做的。从2008年起,在丹麦政府会给您发送一个税务评估通知:即您可以收到的退款或您所欠的金额。它包括一个在线链接到一个网站,在那里你可以看到政府是如何计算你的税收的。如果关于你的财务状况的潜在信息不正确,你仍然有责任改正它。但是如果你对这个计算没有意见,就像80%的丹麦纳税人一样,你可以发送确认通知单,或者寄出支票,或者等着收到支票。

这被称为“预填”纳税申报单。正如经合组织报告中所讨论的税务局2013年:经合组织和其他先进和新兴经济体的比较信息:“过去10年左右,税收机构在纳税申报单流程设计和技术使用方面的一项更重要的发展,与个人所得税预填写纳税申报单系统的出现有关。”毕竟,大多数高收入国家的政府已经掌握了雇主支付的工资和扣缴的税款数据,以及金融机构支付的利息数据。对于相当多的纳税人来说,这几乎是计算他们税款所需的所有第三方信息。经合组织报告:

“七个收入机构(即。智利,丹麦,芬兰,马耳他,新西兰,挪威和瑞典提供了一种能力,能够在年终获得电子和/或纸张形式完全完成的纳税申报表(或其等价物)对于大多数纳税人来说都需要提交纳税申报单虽然三个尸体(即。新加坡、南非、西班牙和土耳其)在2011年实现了这一结果,其个人纳税人的比例达到了30-50%。(是的,我认为这一类别中有4个国家,不是3个,但就这样吧。)除上述国家外,澳大利亚、爱沙尼亚、法国、香港、冰岛、意大利、立陶宛和葡萄牙等其他七个税收机构也报告了大量使用预填报部分完成纳税申报单的做法。(是的,我认为这一类别中有8个国家,而不是7个,但还是这样。)总体而言,近半数接受调查的收入机构报告称,在某些方面使用了预填充……”
对于美国,经合组织报告指出,2011年,零百分比返回已预先填写。可以在美国预填充工作?奥斯坦Goolsbee提供了详细的提案,了解2006年7月的预付款可能为美国工作,《简单的回报:通过免税申报减少美国的税收负担》他写道:

“大约三分之二的纳税人只采取标准扣除并没有逐项列出。经常,他们的所有收入都仅来自一个雇主的工资和一个银行的利息收入。对于几乎所有这些人,美国国税局已经收到了有关的信息他们的每个收入来源直接来自雇主和银行。然后,美国国税局要求这些同样的人花时间收集文件并填写税表,或花钱支付税务制作人。本质上,这些纳税人只是复制纳入国税局已独立收到的纳税申报表。简单的回报将使美国国税局直接从雇主和银行那里获取收入的信息,如果该人的税收状况简单,则纳税人将返回收入的返回预付款。该计划将是自愿的。任何愿意填写自己的税收形式的人,或支付税务制作者要做,那么就会抛出简单的回归并提交税收他现在的方式。然而,对于可以使用简单返回的数百万纳税人来说,提交纳税申报表将不仅仅是检查数字,签署返回,然后发送支票或退款。......简单的回报可能适用于多达40%的美国人,为谁可以节省高达2.25亿小时,每年税收准备费用超过20亿美元。将节省时间转换为货币价值,通过乘以典型纳税人的工资率节省的时间,简单的回报系统相当于将该集团的税收减少约440亿美元。“
大多数这种福利将流向收入水平较低的人。美国国税局也会省钱,不得不处理尽可能多的不完整,错误或不存在的形式。

For the U.S., the main practical difficulty that prevents a move to pre-filling is that with present arrangements, the IRS doesn't get the information about wages and interest payments from the previous year quickly enough to prefill income tax forms, send them out, and get answers back from people by the traditional April 15 timeline. The 2013 report of the《国家纳税人促进会》在第二卷第5节中对这些问题作了一些讨论。该报告不建议美国国税局开发预填写的申报表。但它提倡的扩张“前期匹配,”这意味着美国国税局应该开发一个功能提前告诉纳税人,他们返回文件之前,关于他们的政党向美国国税局汇报关于工资,利息,甚至像抵押贷款利息或重要州和地方税收。如果纳税人可以使用这些信息在第一时间填写他们的税收,那么至少,纳税申报单上的错误数量可以大大减少。对于那些只有最简单的纳税申报单的人来说,纳税的成本和文书负担可以大大减少。