2014年12月22日星期一

选择美国公司所得税

美国企业所得税似乎似乎争议。美国公司是否征税太少了?他们是在美国外面的工作和业务是因为他们征税太多了吗?目标是消除公司税,而是专注于如何通过股票所有权通过股息和资本收益所享受从更高企业利润中受益的人?但是,虽然我们在拥有这些论点时,越来越多的美国公司正在将自己组织为“流通”企业,其中企业税不适用于利润,因为利润立即流传到业主。

税收数据通常是几年,在IRS释放之前。以下是最近的一些证据Joseph Rosenberg于2014年9月28日,问题税收票据。他写:

超过90%的企业,代表所有商业活动的超过三分之一,在美国被构造为流通实体 - 不支付企业所得税的企业,而是将利润通过税收的业主根据个人所得税。在过去的二十年中,流通企业的重要性 - 伙伴关系尤其是伙伴关系 - 已经大幅增长。2012年,唯一所有权,伙伴关系和S公司的净收入总额达到近8400亿美元,占9%以上
全面调整后的总收​​入报告了个人所得税申报表。......自20世纪80年代后期以来,伙伴关系和伙伴关系的收入有所增加。


在另一个角度来看,这里有一些关于业务类型生成的净业务收入份额的数据,来自Mark P. Keightley的2013年报告对于国会研究服务。回到1980年,近80%的业务收入转到“C”公司 - 所以以适用于他们的税收守则的适用部分命名 - 我们大多数人在考虑一下“公司”时。然后,剩下的20%几乎是所有唯一的所有权,刚被征税为个别收入。

但是C公司现在只占所有业务收入的30%。唯一的所有权的分享没有变化。但更多的企业收入将参加合作和公司。Keightley以这种方式解释了S-Corporation:
南公司是一个“密切关注”的公司,选举被视为税收的通过实体。公司的公司被命名为IRC的子程文S,详细介绍了他们的税收处理。通过选举公司地位,企业能够将C公司的许多法律和业务优势与伙伴关系的税收优势相结合。如果公司希望选出公司身份,则必须满足几个标准。该公司必须在美国纳入并组织。S公司只能发出一类库存,仅限于不超过100个股东。股东必须是个人,遗产,某些类型的信托,免税养老金基金或慈善组织。所有股东必须是美国公民或居民。
国会预算办公室在2012年12月的报告中展示了远离C公司和S公司迁移的原因,“通过个人所得税征税企业。”CBO指出,近几十年来对服务行业的转变是改变的一部分,因为许多服务行业发现与伙伴关系或S公司组织相对容易。作为个人更具吸引力的个人获得业务收入的个人的最高税率减少。税法也被改变,以增加股东的最大数量,在1997年的35至75中可以在S-Corporation中,然后在2005年的75到100。

在20世纪60年代,公司所得税经常收集4-5%的GDP。自1990年以来,它更常见于GDP的1-2%。部分原因是,较小的业务收入份额正在流动传统的C公司形式。例如,CBO估计,如果C-Corporation税务规则已向2007年的公司和有限责任伙伴关系施加的收入,则联邦税收总收入将获得760亿美元。CBO估计,对S公司和伙伴关系的运动可能有点更长的运行。当公司看到一种方法来组织自己作为能够避免公司所得税的流动组织,就像合伙企业一样,他们越来越积极地了解。

但此处的潜在问题是需要改革美国税务公司的改革。一个标准的问题,即经济学家指出的是,企业股息征税两次:曾经是企业利润,然后再作为个别收入作为股东。通过每年的利润流出组织,然后将这些利润作为个人收入征收这些利润,避免了这个问题。但很多公司都持有很多利润,他们在公司中获得并重新投资它们。将企业税应用于这些公司的公司来说是有意义的,因为否则,人们可以每年将他们的收入拖回公司的收入并以这种方式逃脱税收。这是一个复杂的企业,可以考虑如何运到现代C公司如何应用程序,但这是一个逾期的讨论。