2015年10月23日星期五

如何提高最高税率不会发生更改不平等

“大幅提高最高所得税税率会在很大程度上改变收入不平等吗?”William G. Gale, Melissa S. Kearney和Peter R. Orszag在布鲁金斯学会(Brookings Institution)经济研究小组(Economic Studies Group)发表的一篇很短的论文中提出这个问题。他们可能会给出令人惊讶的回答:“没有。”

Gale, Kearney, Orszag的论文实际上只是一组说明性的计算,基于备受尊敬的税收政策中心使用的税务代码的微观模型。这是其中一个计算。假设我们将最高所得税等级(即,对最高收入阶层的边际收入支付的法定所得税税率)从当前的39.6%提高到50%。以绝对美元计算,这样的增税看起来也相当可观。他们的计算,”一个更大的提高将导致最高收入税率至50%,毫不奇怪,在较大的增税最高收入家庭:一个额外的6464美元,平均而言,家庭在95 -第99百分位数的收入和一个额外的110968美元,平均而言,前1%的家庭。收入最高的0.1%的家庭平均所得税将增加568617美元。”

在政治方面,至少,这将是一个非常大的提升。它会影响收入不平等多少?为了回答这个问题,我们需要一种缩写方法来衡量不平等,并且为此目的的标准工具是基尼系数。这一措施在经济中运行0,所有收入等于一个人在一个人收到所有收入的经济中(这里有更详细的解释)。在某些情况下,美国基于税前收入的收入分配为0.610。在适用现行税率后,税后收入分配为。575。

根据盖尔、科尔尼和奥斯泽格的第一轮计算,如果最高税率上升到50%,税后收入的基尼系数几乎不会下降,降至。571。相比之下,1979年收入不平等的基尼系数(Gini coefficient)是0.435,那时收入不平等尚未开始加剧。

作为后续计算,如果我们把增税带来的956亿美元分配给收入分配中最底层的20%:“将最高税率提高到50%……将增加956亿美元的财政收入,使收入最低的五分之一家庭的税后收入增加2650美元。”这个计算包括至少两个宏大假设:不会有减少的创收行为由于税率越高,纳税人和美国政治系统将收入提高关注那些收入水平最低的(而不是中产阶级或其他支出优先)。即便如此,这种再分配也只能将基尼系数(Gini coefficient)衡量的不平等程度降低到0.560。

作者还提供了一种模拟,假设从税率更高的税率中获取的机会,“我们重做税前收入超过100,000美元的仿真减少了他们的税前收入,以应对增加所得税税率,收入弹性.4。“(例如,这种弹性意味着,税率的10%上升将导致占税收收入的4%跌幅。)这仅在税收和重新分配计划中占整体减少离子不平等的差异。随着作者解释说明:“最高收入家庭减少了他们的税前收入,这将放大收入不平等的减少,但较少的收入重新分配。”

这篇论文实际上只是一组计算。它不建议更高的税率,也不建议更高的税率。本着这种精神,我们能从这种计算中得到什么教训呢?

对我来说,它强调了不平等的增加程度。即使是最高税率大幅增加也对税后不平等有相当小的影响 - 正是因为税前不平等的税前升高已经如此大。实际上,试图通过提高最高收入的税率来解决收入不平等,需要一些非常高的速率,远远超过这里考虑的50%水平。

仅仅因为这个税率上升一个相当温和的税后收入不平等的影响,即使加上再分配,它可能是值得考虑的其他原因,如作为整体赤字削减方案的一部分或为某些类型的高优先级支出。另一方面,提高对高收入人群的税率不会改变美国的预算状况。将最高所得税税率提高到50%每年带来的收入不到1000亿美元。2015年的联邦支出总额可能达到3.8万亿美元左右。因此,公平地说,将最高所得税税率提高到50%可能会使联邦总收入增加约2%。