2016年4月18日,星期一

纳税申报日的一些经济学

美国2015年的纳税申报单和欠税将于今天(4月18日)到期。为了纪念,我提供了一些与过去几年有关税收的五篇文章的联系。如果你想了解这些话题的其他讨论和来源,请点击链接。

1)个人所得税申报应公开吗?(2015年3月30日)
我的猜测是,如果你问美国人他们的所得税是否应该公开,答案大多是“绝对不会”或“绝对不会”。但直到1976年,纳税申报单应保密且不受披露约束的理念才成为美国法律的具体内容。在美国历史的早期,纳税申报单有时会刊登在报纸上或张贴在公共场所。如今,瑞典、芬兰、冰岛和挪威至少有一些披露的纳税申报单——自2001年以来,在挪威,你可以通过在线公共记录获取有关收入和纳税的信息。”
2)政府可以为每个人填写初步和占位者纳税申报表吗?

对大多数人来说,美国政府已经可以通过雇主的记录了解到你在工作中赚到的收入,还可以了解到你在银行账户上赚到的可怜的那一小部分利息。你的年龄,以及你的家庭成员的年龄,每年都可以预见地提前。对于那些没有在纳税申报单上逐项扣除额的人,这大约占所有纳税申报单的70%,这是填写纳税申报表所需的所有信息。那么为什么美国政府不填好这个信息,计算出应该缴纳的税款或者收到的退款,然后发给你呢?你可以接受他们寄来的东西,或者你可以像往常一样提交文件,并做任何必要的修改。我讨论了在丹麦是如何做到这一点的,在丹麦,大约80%的纳税人接受政府发送给他们的表格的准确性,我还讨论了在美国这样做的建议面临的障碍“当政府预先填报所得税申报表时”(2014年4月15日)。

3)不同收入群体缴纳的联邦税的平均份额是多少?

当提到收入分配这个话题时,无论你的条件反射有多剧烈、向哪个方向波动,最好先从“关于美国税收前后收入分配的事实”(2014年11月14日)。国会预算办公室(Congressional Budget Office)在2014年11月的一份报告《2011年家庭收入和联邦税收分配》(The Distribution of Household Income and Federal Taxes, 2011)中列出了许多关键事实。作为文章和报告中讨论的几个例子中的一个,这里是在一段时间内作为收入份额支付的平均税收的路径,包括所有联邦税:即联邦所得税,工资税,企业所得税(归因于个人)。和消费税。这里的划分是前1%,81 -99百分位,中间的五分之三(也就是中间的五分之三)和最下面的五分之一。这是平均税率。因此,一个人的最高收入分配可能是支付美元的边际税率的市场收入收到了40%或更多,但平均税率,同一个人在所有收入很可能收到的图中显示为2011 29%。



4)最高的边际所得税率过去要高得多,但纳税人中有多少人实际上面临着高税率,而这些高税率实际上带来了多少收入?

比较“最高边际税率:1958年与2009年”(2012年3月16日),这是基于Daniel Baneman和Jim Nunns的一份简短的报告,“所得税支付在每个税率,1958-2009,”由税收政策中心发表。2009年最高法定税率为35%;在1958年,这一比例约为90%。多少纳税人的纳税申报表支付了这些高税率?在这段时间内,大约20%的纳税申报单不需要缴税,因此面临的边际税率为零。回溯到1958年,纳税人面临的最常见的边际税等级是16-28%;自上世纪80年代中期以来,纳税人面临的最常见边际税率一直是1-16%。显然,只有一小部分纳税人实际上面临着最高的边际税率。



最高边际税率增加了多少税收?尽管最高的边际税率只适用于一小部分纳税人,但在上世纪50年代末,39.7%以上的边际税率征收了超过10%的所得税收入。有趣的是,2009年,收入最高的阶层——即29-35%的阶层——所征收的所得税份额,比20世纪60年代29%以上的所有边际税率所征收的税率都要高。



你知道吗《米尔顿·弗里德曼如何帮助发明预扣税》(2014年4月12日)?

伟大的经济学家米尔顿·弗里德曼(Milton Friedman)——以支持市场和有限的政府观点而闻名——帮助发明了政府预扣所得税。这件事发生在他职业生涯的早期,当时他在二战期间为美国政府工作,当时的首要任务是增加政府收入以支持战争。当然,美国国税局当时反对这个想法,认为它不切实际。