2017年12月5日,星期二

最高收入水平的联邦所得税

观察最高收入水平和他们的纳税情况是一种不可否认的魅力。阿德里安·邓根(Adrian Dungan)在《个人所得税股份,2014》(Individual Income Tax Shares, 2014)中提供了一个概览。在国税局内部刊物上发表的收入统计公报(2017年春季,第12-23页)。

这是一个显示回报份额和所得税支付份额的图表。例如,2014年所得税申报表中收入最高的1%的人占所有收入的20.6%,但占所有所得税的39.5%。所有纳税申报单的前50%占所有收入的88.7%和所有所得税的97.3%。这反过来意味着,所有纳税申报单的后半部分占所有收入的11.3%,占所有所得税的2.7%。

这是这个分布的最顶端。2014年上交了约1.37亿份纳税申报表。因此,前1%的纳税申报表是指前137万的纳税申报表;0.1%,回报最高的13.7万;0.01%,回报率最高的13,700家;前1370位的回报率为0.001%。前1%人群的柱状图显示的数字与上图相同。但收入最高的0.001%人群占所有收入的2.1%,所得税占所有所得税的3.6%。

这些不同群体的收入水平如何?前10%的收入约为13万美元;最富有的1%是46万美元。
在最顶端,纳税申报单中收入最高的0.001%的人2014年的收入接近6000万美元。
最后,这里有一些信息关于那些在最高等级的人所支付的平均所得税税率。这里有几点值得注意:1)这是一个平均税率,而不是一个边际税率等级——所以这些人对边际美元支付更高的税率;2) 2012年,高收入人群的平均税率上升;3)非常高的收入水平(0.01%和0.001%)的平均税率略低,可能是因为这些非常高的收入水平很可能采取长期资本利得的形式,其税率低于正常收入。

在过度解释这里的数据之前,有几句话要警告一下。这些数字和百分比只适用于联邦所得税。它们不包括为社会保障和医疗保险提供资金的联邦工资税,也不包括销售税、财产税和所得税等州税和地方税。因此,这些数字并没有显示总体的税收负担。作为收入的一部分,高收入人群的所得税负担更重,可以被认为是在平衡销售税和工资税等其他主要税种对低收入人群的影响。