2019年12月2日,星期一

谁的慈善捐赠(为了什么目的)获得了减税?

当人们在纳税上逐项扣除捐赠给慈善机构时,他们可以获得税收减免。当那些没有逐项扣除的人捐赠给慈善机构时,他们就得不到税收减免。只有约11%的纳税人详细列出了扣除额,通常是那些收入水平较高的纳税人。因此,这个群体的慈善优先级得到了税收减免,而其他人没有。ROberter Bellafiore奠定了这些事实,并在“改革慈善扣除”中提供了一些可能的政策建议为联合经济委员会社会资本项目(SCP NO.)撰写。5-19, 2019年11月)。以下是一些背景事实:

总的慈善捐赠占GDP的比例(包括列出扣除项目的人和没有扣除项目的人)在上世纪90年代有一个逐步上升的趋势,并且从那以后一直保持在较高的水平。

然而,美国人对慈善机构的份额在过去几十年中一直在下降。明亮的蓝线显示整体下降,而其余的线条表明,跌幅跨收入群体。
这些模式对什么样的慈善捐赠能够获得税收减免有很大的影响。下面的图表显示了四个大收入群体给的总金额。例如,收入低于10万美元的家庭给予的总金额远远高于收入超过100万美元的家庭给予的总金额。然而,在10万美元以下的捐款中,约有三分之二捐给了宗教慈善机构,而在收入超过100万美元的捐款中,只有约六分之一捐给了宗教慈善机构。低收入群体对“帮助满足基本需求”的投入更多,而高收入群体对艺术、教育和医疗非营利组织的投入更多。因为那些收入在100万美元及以上的人更有可能逐项扣减,他们的慈善优先项目得到了减税。
此外,来自个人的慈善捐赠的份额一直逐渐下降,而来自基金会的股份一直在上升。
该报告引用了大西洋2013年关于收入最高的人所送的最大的个人礼物:
在2012年捐赠给公共慈善机构的50笔最大的个人捐款中,有34笔捐给了教育机构,其中绝大多数是面向美国和世界精英的哈佛(Harvard)、哥伦比亚(Columbia)和伯克利(Berkeley)等高等院校。大都会艺术博物馆(Metropolitan Museum of Art)等博物馆和艺术机构收到了其中的9笔大额捐赠,其余捐赠流向了医疗机构和中央公园保护协会(Central Park Conservancy)等时尚慈善机构。没有一个捐给了社会服务组织或主要为穷人和无产者服务的慈善机构。在这个群体中,赠予精英预备学校(纽约塔利镇的哈克利学校(Hackley School)有一份)的礼物比赠予任何一个美国最大的社会服务组织,包括联合劝募会(United Way)、救世军(Salvation Army)和“喂饱美国”(Feeding America)的礼物都要多(在这些组织中,“喂饱美国”一份也没有得到)。
2018年,慈善捐赠的税收减免使联邦税收收入减少了560亿美元。因为在年收入超过20万美元的人群中,有超过90%的人会被逐项扣减,这项税收减免的绝大部分都属于高收入人群。

JEC报告计算了为收入分配的中间或底部的人提供了100美元的慈善费用约为100美元的人,因为这只需要减税。但对于前1%的人来说,在考虑税务扣除后,慈善机构只需71美元就达到71美元。

关于改变慈善捐赠的税收减免有什么建议?JEC的报告着重于如何扩大对每个人的慈善捐赠的税收减免,而不仅仅是那些逐项扣减的人。

例如,一个可能的是让每个人在税收之前扣除他们的收入,无论您是否逐项扣除他们的收入。另一种选择是创造税收抵免,这可能会让每个人在慈善机构所提供的任何金额的所得税中占25%的折扣。这两项建议都将扩大慈善捐赠的减税休息,可能导致每年额外的联邦税收收入每年减少20美元至30亿美元。他们也可能增加慈善捐赠的数额,也许也许是慈善捐款的人民的份额。

另一种方式是为了减少慈善捐赠的现有减税。例如,国会预算办公室估计从两次变更扣除裁员的税收收益。人们将允许捐助者只扣除其调整后总收入的2%的金额。另一种方法将要求只有慈善机构的现金捐款将有资格参加扣除。这一变化将针对某人拥有资产的常见做法 - 例如,股票份额 - 这是过去的价格购买,然后捐赠给慈善机构,以获得其更高的当前价值。如果该资产首先要售出并转换为现金,则需要在慈善捐赠之前支付资本获取税。CBO估计,几年后,任何变化将增加每年约150亿美元。

我不希望有任何特别的改变,但如果1%的富人的慈善捐赠不成比例地流向了教育、艺术和医疗机构,而这1%的富人大量使用这些机构,他们的慈善捐赠就能获得税收减免,这似乎是不公平的。

有关慈善捐款的扣除历史,请参阅“慈善捐赠的演绎及其历史沿革(2019年9月26日)。