2020年7月14日星期二

降低税率或减税税率?

让我们比较两个假想的税。在第一次减税方面,我们决定哪些群体将支付较低的税率,我们可能会争议税收削减应与税收削减的争议或儿童家庭的争议,或作为职位培训或研究的激励发展或其他目的。在第二个减税方面,我们宣布那些愿意承担违约税法风险的人可以减少支付,但其他人都会支付相同的费用。

我更喜欢第一种形式的减税,我怀疑我并不孤单在那种偏好。但通过在过去十年左右减少对美国国税局的资金,我们实际上是选择第二种形式的税。这国会预算办公室阐述了“内部收入服务资金和执法趋势”的证据(2020年7月)。以下是从CBO考虑的一些子弹点:
  • 在其最近关于未纳税税的报告中,美国国税局估计,2011年和2013年间,平均每年欠的4410亿美元(16%)未按裁决支付。大多数未付税收是纳税人宣布收入的结果。通过执法,美国国税局每年平均收集6000亿美元的无偿税,减少了每年支付的税收和税收之间的差距,平均每年3810亿美元。
  • 自2010年以来,美国国税局的拨款下降了20%,导致消除其工作人员的22%。分配给执法活动的资金和工作人员自2010年以来已下降约30%。
  • 自2010年以来,美国国税局仍然减少执行税法。2010年至2018年间,其审查的个人所得税申报表的份额下降了46%,而企业所得税申报表的份额将占据了37%。从2020年冠状病毒大流行中断的中断将进一步降低国税局实施税法的能力。
  • CBO估计,将美国国税局的考试和收集筹集增加了20亿美元超过10亿美元将增加610亿美元的收入,并增加此类资金超过4000亿美元,超过10亿美元将增加1.03亿美元。
不出所料,大多数美国人没有大量的房间可以摆弄我们的税收。我们的雇主向IRS报告了我们的支付;我们的银行报告了我们微薄的利息收入;如果我们在年度有任何资本收益或其他财务福利,则金融业的其他部分报告。但是,那些在业务所有者或特许权使用费或租金中的第三方收入而没有单独报告的形式的收入 - 还有更多的能力低估其收入。

执法中的大部分下降都涉及高收入个人和大公司纳税申报表的较低机会。



请注意,给出的比较不要回到几十年,但只有大约十年。也许我只是不清楚(总是有可能!),但我似乎对IRS执法的侵入性的常见投诉均在2010年高于往常。我也不记得任何政策共识减少税务执法将是2010年十年的两年的两年政策选择。提高国税局执法20%,因此返回2010年的水平,似乎并不过分或繁重。虽然许多政府税收和支出政策声称“为自己支付”,但这一个实际上是这样做的。